Ang maikling sagot: kung rehistrado ka at naniningil ng GST/HST, ikaw ay daluyan lang, hindi ikaw ang tagabayad. Ang buwis na kinokolekta mo mula sa mga kliyente ay binabawasan ng buwis na binayaran mo sa materyales, kasangkapan, at karapat-dapat na gastos sa negosyo, at ire-remit mo ang pagkakaiba. Kailangan ng claim ang suportang resibo, kaya ang papeles ang bahaging magpapasya kung mabubuhay ang credit.
Narito ang isang numerong sulit pag-isipan: isang solong contractor sa Ontario na gumagastos ng $40,000 kada taon sa materyales, gasolina, kasangkapan, at supplies ay nagbabayad ng $5,200 na HST sa gastusing iyon, sa 13% na rate ng probinsya. Para sa negosyong rehistrado sa GST/HST, karamihan sa $5,200 na iyon ay hindi gastos. Isa itong pansamantalang utang sa pamahalaan, at babalik ito, pero kung ita-claim mo lang ito, at maaari mo lang i-claim ang madodokumento mo. Sa Ontario ang 13% na iyon; nasa iisang talahanayan ang combined rate ng bawat probinsya at teritoryo ng Canada.
Hindi nakukuha ng maraming maliliit na negosyo ng trade ang makabuluhang bahagi ng perang iyon bawat taon. Hindi dahil laban sa kanila ang mga patakaran, kundi dahil ang claim ay nakasalalay sa isang bunton ng resibo, at may mga butas ang bunton.
Ang artikulong ito ay nakatuon sa Canada dahil ang input tax credits ay isang mekanismo ng GST/HST; may katulad na sistema ang Australia at New Zealand sa ilalim ng kanilang GST. Iba ang gawi ng US, na walang federal na buwis na kagaya ng VAT, kaya puwedeng laktawan ng mga mambabasang Amerikano ang mekanismo at panatilihin na lang ang aral tungkol sa record-keeping. At saanman, umiiba ang mga detalye ayon sa probinsya, estado, at sitwasyon, kaya ituring ito bilang edukasyon at kumpirmahin ang sarili mong mga filing sa accountant mo.
Ang pangunahing ideya: ikaw ay daluyan, hindi tagabayad
Ang GST/HST ay dinisenyo para bayaran ng huling consumer, hindi ng mga negosyo sa kadena. Bilang rehistradong negosyo, nasa gitna ka ng kadenang iyon, at dalawang papel ang ginagampanan mo nang sabay:
- Kolektor. Naniningil ka ng GST/HST sa mga invoice mo at hawak mo ito para sa pamahalaan. Hindi kailanman ito naging pera mo.
- Tagabayad. Nagbabayad ka ng GST/HST sa mga bili mo para sa negosyo: materyales, gasolina, kasangkapan, invoice ng subcontractor, plano ng telepono, software.
Ang input tax credit, o ITC, ang mekanismo na nagpapantay nito. Kapag nag-file ka ng GST/HST return mo, ini-report mo ang buwis na kinolekta mo, ibinabawas ang buwis na binayaran mo sa mga input ng negosyo, at ire-remit ang pagkakaiba. Kung mas malaki ang binayaran mo kaysa sa kinolekta mo sa isang panahon (malaking bili ng materyales, mabagal na buwan ng kita), ire-refund sa iyo ng pamahalaan ang pagkakaiba.
Isang worked example, gamit ang 13 porsyentong HST ng Ontario:
- Nag-invoice ka ng $30,000 na trabaho sa isang quarter at kumolekta ng $3,900 na HST.
- Sa parehong quarter, gumastos ka ng $14,000 sa materyales, gasolina, at supplies, na nagbayad ng humigit-kumulang $1,820 na HST.
- Ang remittance mo ay $3,900 na binawasan ng $1,820, kaya $2,080.
Ang $1,820 na iyon ang ITC mo na gumagana. Kung hindi mo ito i-claim, ire-remit mo ang buong $3,900, sumobra ka ng $1,820 sa isang quarter lang. Ang buwis na binayaran mo sa counter sa buong taon ay maaaring mabawi; kung hindi i-claim, tahimik itong nagiging gastos, at isa ito sa iilang gastos sa negosyo mo na wala kang nakukuha.
Ano ang qualified, at saan natitisod ang mga tao
Malawak ang prinsipyo: ang GST/HST na binayaran sa mga bili na ginamit sa commercial activity mo ay karaniwang maaaring i-claim. Sa praktika, may ilang kategorya na sumasaklaw sa karamihan ng negosyo ng trade, at may ilang bitag na paulit-ulit na lumilitaw.
Malinaw na maaaring i-claim sa normal na takbo:
- Materyales at supplies para sa trabaho: kahoy, wire, tubo, fasteners, pintura.
- Kasangkapan at equipment, bagaman may sariling patakaran ang mas malalaking capital purchase at sulit itong pag-usapan sa accountant.
- Invoice ng subcontractor, basta rehistrado ang subcontractor at tama ang pagsingil ng buwis.
- Gasolina at gastos sa sasakyan, hanggang sa saklaw na ginagamit ang sasakyan para sa negosyo.
- Overhead na may buwis: telepono, software, seguro kung taxable, upa ng shop, bayad sa accountant.
Ang paulit-ulit na bitag:
- Karaniwang limitado ang meals and entertainment. Sa Canada, karaniwang kalahati lang ng GST/HST sa pagkain ang maaaring i-claim, sumasalamin sa limitasyon ng income tax. Ang pag-claim ng buo ay klasikong pagkakamali ng maliit na negosyo.
- Kailangan ng business-use fraction ang mixed-use na bili. Ang truck na 80 porsyentong ginagamit para sa negosyo ay sumusuporta sa 80 porsyento ng claim. Pumili ng maipagtatanggol na paraan at ilapat ito nang pare-pareho.
- Walang credit ang mga biling walang buwis. Sweldo ng empleyado, seguro sa karamihan ng kaso, interes, mga bili mula sa hindi-rehistradong maliit na supplier. Kung walang GST/HST na papasok, walang ITC na lalabas.
- Mahalaga ang papeles ng supplier. Ito ang pinakamalaking dahilan ng problema, kaya may sarili itong seksyon.
Isa pang structural na tala: kung ikaw ay maliit na operator sa ilalim ng threshold ng pagpaparehistro (humigit-kumulang $30,000 ng kita sa loob ng apat na quarter sa Canada), maaaring hindi ka rehistrado, at kung gayon ay hindi ka maniningil ng GST/HST at wala kang ITC na ikaka-claim. Sa sandaling magparehistro ka, gumagana na ang buong makinarya sa itaas. Kung dapat ka bang magparehistro nang boluntaryo at kailan: tunay na magandang tanong iyan sa accountant, dahil kayang gawing sulit ng mabigat na paggasta sa materyales ang maagang pagpaparehistro.
Walang resibo, walang credit: may pangil ang mga patakaran sa dokumentasyon
Ang ITC ay isa sa mga lugar kung saan talagang mapili ang CRA, at tiyak ang pagkamapiling iyon: dapat masuportahan ang claim mo ng dokumentasyong nagpapakita ng itinakdang impormasyon, at ang kailangang detalye ay tumataas ayon sa laki ng bili.
Nagbago ang mga threshold noong 2023. Sa pangkalahatan, ganito na ngayon gumagana:
- Maliit na bili, mas mababa sa $100: pangalan ng supplier, petsa, at halaga ang baseline.
- Katamtaman, $100 hanggang mas mababa sa $500: idagdag ang registration number ng GST/HST ng supplier at ang halaga ng buwis o isang pahayag na kasama na ang buwis.
- Mas malaki, $500 pataas: idagdag ang pangalan ng negosyo mo bilang mamimili at isang paglalarawan ng mga kalakal o serbisyo.
Basahin muli ang gitnang linya, dahil iyon ang praktikal na pumapatay: ang resibo mula sa card na nagpapakita lang ng total ay kadalasang walang registration number ng supplier o breakdown ng buwis. Ang customer copy na isiningit mo sa bulsa ng pinto ay maaaring walang halaga sa pagsusuri, habang ang itemized na resibong tinanggihan mong kunin ay nagkakahalaga ng buong halaga ng buwis. At ang mga pagtanggi sa ITC sa mga audit ay kadalasang tungkol dito, mga puwang sa dokumentasyon, hindi panloloko: totoong bili, talagang ginamit sa negosyo, pero hindi pinayagan dahil hindi nagpakita ang papel ng hinihinging detalye.
Ang gawi sa counter ay isang pangungusap:
"Bigyan mo ako ng buong itemized na resibo na may buwis, hindi lang ang card slip."
Simple ang mga operational na patakaran na sumusunod:
- Laging kunin ang buong itemized na resibo, hindi lang ang card slip.
- Kuhanan agad ng litrato. Kumukupas ang thermal paper, at ang kumupas na resibo ay nawawalang resibo na.
- Siguraduhing nakikita ang halaga ng buwis sa rekord na iyong iniingatan.
- Itago ang lahat sa loob ng anim na taon, na sa praktika ay nangangahulugang digital.
Ang ritmo ng pag-file: quarterly kumpara sa taunan
Kadalasang nakadepende sa kita mo kung gaano kadalas ka nag-aayos sa pamahalaan, at ang ritmo ang nagbabago kung paano ito nararamdaman.
Ang taunang pag-file ay karaniwan sa mas maliliit na operator. Isang return sa isang taon, minsan may quarterly na installment. Ang panganib nito ay sikolohikal: dose buwan ng kinolektang buwis na nakaupo sa account mo ay nagsisimulang mukhang pera mo, at bumabagsak nang husto ang solong bayarin sa dulo ng taon kung hindi mo inilaan ang buwis habang tumatakbo ang panahon.
Ang quarterly na pag-file ay nangangahulugan ng apat na mas maliit na pag-aayos. Mas maraming ulit ng papeles, pero mas maliit ang bawat isa, mas malumanay ang pabago-bago ng cash flow, at kung may ire-refund sa iyo pagkatapos ng mabigat na quarter sa materyales, mas mauunang matatanggap mo ito sa halip na hintayin ang katapusan ng taon.
May simpleng landas din na sulit malaman: ang quick method of accounting ng Canada, na nagpapahintulot sa mga karapat-dapat na maliliit na negosyo na mag-remit ng flat na porsyento ng benta sa halip na subaybayan ang karamihan ng ITC nang isa-isa. Ipinagpapalit nito ang katumpakan para sa kasimplehan, at kung kikita o malulugi ka rito ay lubos na nakadepende kung gaano karaming materyales ang kailangan ng trabaho mo; magkabaligtad ang sagot ng isang labor-heavy na handyman at isang materials-heavy na renovator. Kung ang pagsubaybay ng resibo ang laging tumatalo sa iyo, hilingin sa accountant mo na patakbuhin ang huling taon mo sa dalawang paraan bago ipagpalagay na obligado ang standard na paraan.
Dalawang gawi ang mas mahalaga kaysa sa kung anong iskedyul ka:
- Huwag kailanman ituring na kita ang kinolektang buwis. Ang GST/HST sa mga invoice mo ay dumadaan lang sa iyo. Presyuhan ang trabaho mo at basahin ang sarili mong numero nang net dito.
- I-total ang ITC mo nang tuluy-tuloy, hindi sa oras ng pag-file. Kung binibilang ang buwis na binayaran mo nang resibo kada resibo sa buong panahon, aritmetika lang ang return. Kung hindi, isang buong weekend na paghahalungkat sa kahon ng resibo ang return, at anuman ang makaligtaan ng forensics ay sinosobrahan mong bayaran.
Hindi naman nawawala nang tuluyan ang mga naligtaang ITC, dahil puwede mo pa rin itong i-claim sa mas huling return sa loob ng multi-year na window. Pero ang "makukuha rin natin balang araw" ang paraan kung paano namamatay ang mga credit. Ang resibong hindi nakuha sa linggong nangyari ito ay bihirang muling lumitaw sa oras, at tahimik na nagsasara ang window: walang magpapadala sa iyo ng abiso na ang mga hindi mo na-claim na credit mula tatlong taon ang nakalipas ay malapit nang mag-expire. Ituring ang window bilang safety net para sa resibong lumitaw sa likod ng upuan, hindi bilang plano.
Kung saan angkop ang Zeus
Inaatake ng Zeus ang dalawang lugar kung saan talagang tumatagas ang perang ITC: ang pag-capture at ang pagbubuo ng kabuuan. Kinukunan ng litrato ang mga resibo sa mismong counter, hinihila ng OCR ang supplier, petsa, kabuuan at buwis, at agad na naitatala ang gastos sa isang trabaho o sa Gastos ng kumpanya. Sa ganoong paraan, nandiyan na ang talaang may nakasulat na halaga ng buwis bago pa magsimulang kumupas ang thermal paper. Pagkatapos, kinukuha ng pahina ng Tax Receipts ang kabuuang buwis mula sa lahat ng resibo mong may buwis para sa panahong iyon, kaya nagsisimula ang panig ng ITC ng return mo bilang numerong tinitingnan mo lang, hindi bilang buntong kailangan mong hukayin. Dahil nakakabit ang bawat gastos sa trabahong pinagmulan nito, sinasagot din ng parehong mga entry kung aling trabaho ang kumita, at iyon mismo ang bilang na kinukuwenta ng calculator ng kita sa bawat trabaho mula sa sarili mong mga numero. Nakukuha ng accountant mo ang malinis na kabuuan kung saan matutunton ang bawat entry pabalik sa litrato nito, at iyon mismo ang hugis na dapat taglayin ng isang claim na kayang ipagtanggol. Bahagi ang pag-capture ng resibo ng panig ng pera sa trabaho at katabi nito ang natitira pang saklaw ng app. Walang bayad para makapagsimula at hindi nauubos ang pag-quote, pag-invoice at ang talaan ng resibo; nakalatag sa pahina ng presyo kung ano ang kasama sa bawat size.
Ang buwis na binabayaran mo sa counter ng supplier ang pinakamalapit na bagay sa nakitang pera para sa negosyo mo: bumabalik ito kapalit ng isang ugaling dalawampung segundo lang. Buuin mo ang ugaling iyon, sa papel man o sa app, at tigilan mo na ang pagpapautang nito nang walang interes.
Mga madalas itanong
Nasa ilalim ako ng threshold ng pagpaparehistro. Dapat ba akong magparehistro pa rin?
Minsan, oo. Ang boluntaryong pagpaparehistro ay nangangahulugang maniningil ka ng GST/HST sa mga kliyente mo pero mag-claim din ng ITC sa lahat ng binibili mo, na maaaring malinaw na panalo kung negosyo ang mga kliyente mo, na babawiin ang buwis na sinisingil mo sa kanila kahit anong mangyari, o kung mabigat ang gastos mo sa materyales at kasangkapan. Nagdaragdag ito ng obligasyon sa pag-file, at nakadepende ang matematika sa client mix mo, kaya patakbuhin ito sa accountant mo bago magdesisyon.
Puwede ko bang i-claim ang ITC sa mga binili ko bago ako nagparehistro?
May limitadong probisyon para sa buwis na binayaran sa ilang property na hawak mo sa sandaling magparehistro ka (imbentaryo at ilang asset), pero tiyak ang mga patakaran at hindi lahat ay qualified. Kung malapit ka nang magparehistro at nag-iimbak ng kasangkapan o materyales, magtanong sa accountant mo bago mag-file sa halip na ipagpalagay ang alinman.
Ano ang mangyayari kung nag-claim ako ng ITC at hindi nakatugon ang resibo sa mga kinakailangan?
Sa isang review, maaaring simpleng hindi ito payagan, at maaaring mag-apply ang interes sa naganap na kakulangan, kahit totoo at may kinalaman sa negosyo ang bili. Kaya't ang mga simpleng patakaran ang buong laro: itemized na resibo, nakikitang halaga ng buwis, at registration number ng supplier sa mid-size at mas malaking bili. Kinakailangan pero hindi sapat ang pagiging totoo ng bili; kailangang patunayan ito ng papel.
Paano ito gumagana sa US?
Halos hindi, at sadya iyon: walang federal na buwis na kagaya ng VAT ang US, kaya walang mekanismo ng ITC. Ang mga patakaran sa sales tax ay estado kada estado, at kadalasang binabayaran ng mga contractor ang sales tax sa materyales bilang gastos na isinasama sa presyo sa halip na mabawi, na may lubos na nag-iibang patakaran sa resale certificate. Kumpletong lumilipat ang disiplina sa record-keeping; hindi ang mekanismo ng buwis. Kausapin ang lokal na accountant tungkol sa kung paano gumagana ang buwis sa materyales sa estado mo.
ZEUS